Азартные игры в Румынии: финансовая отчетность в 2022 году

Как и все участники экономического рынка Румынии, гемблинг-операторы обязаны соблюдать нормы бухгалтерского учета и правила подготовки/подачи годовой финансовой отчетности в срок, установленный законом (до 150 дней после окончания отчетного года).

Общие вопросы по подготовке к декларированию доходов от бизнеса в Румынии

Организаторы азартных игр должны выполнять ряд специальных бухгалтерских и налоговых операций для гарантии достоверности предоставляемых финансовых показателей.

В рамках подготовки к подаче годовой отчетности участникам игрового рынка следует:

• провести общую инвентаризацию активов, финансовых обязательств и капитала, имеющихся в начале отчетного периода;
• определить окончательные результаты предпринимательской деятельности за финансовый год путем закрытия годовых статей дохода/расхода;
• предоставить отчетность в территориальные подразделения Министерства общественных финансов Румынии после ее окончательного утверждения на общем собрании акционеров или ассоциированных лиц.

Для завершения операций по подготовке и подаче годовой бухгалтерской отчетности владельцам азартных площадок в Румынии нужно провести серию корректировок, в числе которых:

• Исправление налоговых деклараций, относящихся к 2021 году, в соответствии с принятыми в этот период обновлениями. Операция необходима для определения уровня налогов.
• Применение льгот и освобождений от уплаты корпоративных налогов.

Льготы для бизнеса при реинвестировании прибылей

Чтобы подтвердить право на налоговые льготы, оператор должен выполнить ряд действий, в том числе провести подсчет нераспределенной прибыли.

Доходы игорного бизнеса в Румынии могут быть реинвестированы в различные отрасли и направления:

• технологическое оборудование, электронно-вычислительную и периферийную аппаратуру, контрольно-счетные приборы;
• право использования программ ЭВМ, приобретенных на основе лизинговых договоров и введенных в эксплуатацию для осуществления хозяйственной деятельности;
• поддержку дуального обучения студентов предоставлением инструментов практической подготовки.

Для получения льготы по реинвестированию прибылей гемблинг-оператору нужно учитывать, что инвестированный доход — это сальдо расчета прибылей и убытков предприятия, накопленных с начала отчетного года или года ввода активов в эксплуатацию.

Освобождение от налога на прибыль по реинвестиционной программе может быть предоставлено:

• налогоплательщикам с ежеквартальной системой декларирования на сумму налогового сбора с доходов предприятия за отчетный период;
• предприятиям с годовой системой декларирования, которые освобождены от сборов на растущую прибыль с начала отчетного периода.

Льготы определяются и начисляются ежеквартально или ежегодно в зависимости от форм отчетности, ранее используемых оператором.

Освобождение распространяется только на часть прибылей оператора за вычетом обязательного резерва, который должен заново распределяться бухгалтерией в конце каждого финансового года.

Если по результатам отчетного периода у организатора азартных игр наблюдается бухгалтерский убыток, перерасчет налога на прибыль в отношении реинвестированных капиталов не производится.

Налогоплательщики, получившие право на налоговое освобождение, должны хранить активы неприкосновенными на протяжении половины срока отчетного периода, но не более 5 лет.

Если условие сохранения финансового актива нарушено, происходит перерасчет налоговых обязательств. С оператора взыскивается дополнительный сбор, установленный Налогово-процессуальным кодексом Румынии, с момента применения льготы.

Если оператор получил налоговое освобождение, он лишается возможности выбрать инструменты амортизации для залоговых активов.

Льготы при покупке фискальной техники

Важно знать: оператор не может воспользоваться правом освобождения от налога на реинвестированную прибыль, если из декларации уже вычтена стоимость электронных фискальных контрольно-кассовых аппаратов.

Налоговый вычет стоимости фискальной техники — свободное право, доступное всем налогоплательщикам страны, вне зависимости от схемы предоставления отчетности, наличия специфических налогов или сборов на прибыль микропредприятий.

Стоимость электронных фискальных контрольно-кассовых аппаратов вычитается из:

• налога на прибыль за квартал, в котором устройства были введены в эксплуатацию;
• годового налога на прибыль, если оператор применяет годовую систему декларирования.

При незначительных суммах вычет с налоговой прибыли не производится. Объем расходов переносится на следующие 7 лет. Для микропредприятий налог переносится на следующие 28 кварталов.

Организаторы азартных игр могут воспользоваться только одной налоговой льготой для определенной операции. Расходы на приобретение и амортизацию не подлежат налогообложению при расчете совокупного налога на прибыль.

Льготы для операторов, стимулирующих развитие внутреннего рынка страны

Программой снижения налоговых сборов на 2% для стимулирования экономики Румынии могут пользоваться:

• операторы, своевременно уплачивающие подоходный налог вне зависимости от используемых схем отчетности;
• налогоплательщики, вносящие налог с микропредприятий;
• операторы, уплачивающие специальный сбор от снижения годового подоходного налога или налога на конкретную деятельность;
• предприниматели и юридические лица из числа резидентов страны с положительным бухгалтерским отчетом за год;
• налогоплательщики, имеющие бухгалтерский учет, равный как минимум половине стоимости уставного капитала предприятия.

Если оператор регистрирует ежегодный прирост капитала, сумма налога корректируется в зависимости от показателей предыдущего отчетного периода.

Программа льгот для предприятий с ежегодным приростом капитала:

• 5%, если ежегодное увеличение составляет до 5% включительно;
• 6%, если годовая выручка оператора составляет от 5% до 10% от прошлогодних показателей;
• 7%, если годовое увеличение капитала — от 10% до 15% включительно;
• 8%, если рост прибыли зафиксирован в диапазоне 15−20%;
• 9%, если годовая выручка предприятия увеличилась на 20−25%;
• 10%, если капитал налогоплательщика вырос более чем на 25%.

К налогу на прибыль можно применить одновременно несколько скидок. В таком случае соответствующие проценты суммируются.

В 2022-м вступила в силу обновленная налоговая программа, согласно которой 3% скидки получают все операторы с положительным годовым приростом капитала от 31 декабря 2021 года.

Для участия в новой схеме предприниматель должен декларировать увеличение прибылей не менее:

• 5% в 2022 году;
• 10% в 2023-м;
• 15% в 2024-м;
• 20% в 2025 году.

Нормативы прописаны в Постановлении о чрезвычайном положении в Румынии № 153/2020.

Налоговую декларацию для расчета льгот нужно подать до 25 июня 2022 года. В этот же срок представители бизнеса должны полностью погасить все долги по комиссионным сборам.

Государственные бонусы для предпринимателей

Представители игорного рынка страны могут воспользоваться такими льготами и послаблениями:

• 2% от суммы налогового сбора не вычитается с предприятий с положительным собственным капиталом (сумма резервного фонда должна составлять не менее половины зарегистрированного акционерного капитала);
• 3% от суммы налога возвращается на счет налогоплательщика, который регистрирует увеличение собственного капитала в течение трех лет подряд (поправка вступила в силу в 2022 году);
• от 5% до 10% налога на прибыль возвращаются налогоплательщикам при фиксировании ежегодного увеличения капитала.

Узнать больше о нюансах ведения игорного бизнеса в Румынии и на других легальных рынках можно в студии Casino Market.

Купить казино

Подпишитесь на наш Telegram-канал Джеймс Бартон Партнер Casino Market, владелец сети игорных заведений.

Остались вопросы или хотите заказать услуги?
Обращайтесь к нашим консультантам:

• e-mail: manager@casino-market.com
• Skype: support.casinosupermarket
• форма обратной связи.