Криптофрендлі офшори: порівняння юрисдикцій і податкових схем для казино

У 2025 році все більше компаній обирають так звані криптофрендлі регіони — від Кюрасао до Сейшел і острова Мен. Тут можна легально приймати депозити у USDT, ETH чи BTC, отримати ліцензію з мінімальними вимогами, використовувати гнучкі схеми корпоративної структури.

Компанія Casino Market розповідає про популярні країни для запуску iGaming-стартапів, нюанси реєстрації бізнесу та доступні податкові пільги.

Замовити послугу

Що таке криптофрендлі офшори

Це юрисдикції, які допускають чи заохочують використання криптовалют у бізнесі.

Такі держави і території вирізняються:

• низьким корпоративним податком;
• відсутністю податку на криптовалютні транзакції чи приріст капіталу;
• спрощеними процедурами KYC/AML;
• простотою реєстрації компаній;
• легальною можливістю приймати платежі в цифрових грошах.

Уперше про криптоофшори заговорили у 2011–2014 роках — під час активного розвитку блокчейн-бірж. Платформи для торгівлі криптовалютою реєструвалися в юрисдикціях із мінімальним фіскальним навантаженням: на Британських Віргінських островах, у Панамі, на Сейшелах та інших країнах зі зрозумілою нормативно-правовою базою.

У 2017–2018 роках був бум на ICO та iGaming-стартапи з елементами blockchain. Підприємці шукали комфортні й безпечні регіони для розвитку своїх проєктів, і багато з них обрати Каймани, Естонію та Гібралтар.

Початок 2020-х ознаменувався посиленням правил обігу цифрових активів. Вимоги до підприємців змінилися як у традиційних ігрових юрисдикціях ЄС і США, так і в офшорах. Ринок розділився на країни, що забороняють криптовалюти, та держави, які підтримують цей платіжний метод на законодавчому рівні.

Популярні юрисдикції для iGaming-стартапів

Розглянемо, у яких країнах краще запускати гемблінг-проєкт із підтримкою блокчейн-переказів.

Кюрасао

Це одна з найпопулярніших країн, законодавство якої зараз переживає період масштабних змін.

У 2024-му стартувала реформа National Ordinance for Games of Chance (LOK), яка визначає:

• роботу єдиного державного регулятора — Curacao Gaming Control Board (GCB);
• пряме одержання дозволів без системи субліцензування;
• зниження корпоративного податку (0–2% для діяльності в E-Zone);
• прискорення процесу реєстрації та ліцензування бізнесу;
• обов'язкову перевірку згідно з вимогами KYC і AML.

Що ж до криптовалют, то вони безпосередньо не регулюються, але й не забороняються на законодавчому рівні. Якщо оператор вчасно ідентифікує гемблерів, він має право приймати ставки як у фіатних, так і в цифрових одиницях.

Чудовим рішенням для підприємця буде запуск гібридного казино з підтримкою платежів у фіаті та криптовалюті. У країні поширені розрахунки у BTC, ETH і USDT.

Коста-Ріка

Острівна держава не вимагає отримання офіційної ліцензії для гемблінг-операцій. Оператору достатньо зареєструвати компанію з видом діяльності «послуги в галузі розваг» або «IT-сервіс», після чого можна одразу приймати ставки, але тільки від іноземних гравців.

Криптовалюта визнана легальним платіжним інструментом для комерційних цілей. Регулятор не втручається в операції із цифровими активами, якщо одержувачами таких транзакцій є місцеві жителі.

До переваг роботи в Коста-Ріці відносять:

• швидку реєстрацію компанії;
• низькі стартові витрати;
• 0% корпоративний податок, якщо дохід не утворюється в межах країни.

Антигуа і Барбуда

Antigua and Barbuda Interactive Gaming and Wagering License — одна з найстаріших ліцензій на офшорному ринку. Оформлення дозволу займає 4–6 місяців і передбачає сувору перевірку комплаєнсу.

З 2018-го в країні офіційно дозволено роботу з криптоактивами. Пряме регулювання передбачено Digital Assets Business Act, а контроль за діяльністю операторів здійснює Financial Services Regulatory Commission (FSRC).

Ключова перевага Антигуа і Барбуда — швидкий та легальний запуск криптоказино й інших проєктів на блокчейні. Країна надає надійну та зрозумілу нормативно-правову базу, чіткі правила оформлення документу, мінімальне фіскальне навантаження на бізнес.

Ліцензія Антигуа і Барбуда визнана у низці юрисдикцій, включно із Латинською Америкою та Азією. Це спрощує та прискорює вихід на міжнародний ігровий ринок.

Мальта

MGA — один із найшанованіших регуляторів у Європі. Він видає B2C- і B2B-дозволи, але висуває суворі вимоги до заявників. Гемблінг-компанія має бути зареєстрована на Мальті, мати страхові резерви, пройти compliance-перевірку.

Ходіння криптовалют регулюється Malta Digital Innovation Authority (MDIA). Країна дозволяє використання цифрових грошей, але з додатковими вимогами (AML, KYC, обмеження грошових знаків).

iGaming-стартапи можуть використовувати криптовалюту в рамках програми Sandbox Framework. Основна мета державної ініціативи — допомогти підприємцям інтегрувати блокчейн-розрахунки в регульоване середовище.

Переваги запуску криптоказино на Мальті:

• легальний доступ до ринків ЄС;
• високий рівень довіри гемблерів і В2В-партнерів;
• передова ІТ-інфраструктура;
• потужне ігрове комьюніті.

Гібралтар

Це одна з небагатьох юрисдикцій, що забезпечує повноцінне DLT-регулювання (Distributed Ledger Technology Framework) блокчейн-стартапів.

Підприємці можуть отримати В2С-дозвіл для запуску казино або БК, а також В2В-ліцензію для постачання софту. Документи видаються Gibraltar Gambling Commissioner за умови попереднього схвалення криптовалютних операцій із боку GFSC (Комісії з фінансових послуг Гібралтару).

До переваг відкриття блокчейн-казино належать:

• престижне ліцензування, що відкриває доступ до платіжних шлюзів і банків Сполученого Королівства;
• чітку правову структуру для криптоактивів;
• підтримку гібридних проєктів (наприклад, crypto+fiat).

Вартість оформлення дозволу може перевищувати $150 тис., а регулятор висуває суворі вимоги до капіталу, аудитів і внутрішнього контролю. Тому Гібралтар зазвичай обирають великі гемблінг-компанії, орієнтовані на ринки Великобританії та ЄС.

Острів Мен

Open Game License (OGL) видається регулятором Gambling Supervision Commission (GSC). Документ визнаний у багатьох країнах ЄС, серед яких Сполучене Королівство, Ірландія та інші держави.

Із 2019-го офшорна юрисдикція дозволила використання криптовалют у iGaming-секторі, але за умови дотримання AML/KYC-практик.

Для оформлення гемблінг-ліцензії необхідно:

• фізично бути присутнім на острові;
• орендувати офіс і найняти співробітників із місцевих жителів;
• пройти перевірку в рамках Designated Businesses Act.

Зараз острів Мен — це регульований і криптоорієнтований ринок із розвиненою ІТ-інфраструктурою та низьким фіскальним навантаженням. Корпоративний податок і податок на виведення капіталу становить 0%, що залучає як інституційних інвесторів, так і молоді iGaming-стартапи.

Сент-Вінсент і Гренадини

Офіційної ліцензії на онлайн-гемблінг у країні не передбачено. Міжнародні компанії реєструються як юридичні особи, але з діяльністю в ніші технологій чи розваг.

Ходіння криптовалюти в країні не регулюється державою, що робить юрисдикцію «сірою зоною». На практиці цифрові гроші активно використовуються у форекс-ніші та гемблінгу, у брокерів і фінансових сервісів.

До переваг запуску блокчейн-казино належать:

• швидка й недорога реєстрація бізнесу;
• 0% оподаткування;
• гнучкість у використанні будь-яких платіжних рішень.

Відсутність гемблінг-регулятора підриває довіру геймерів і В2В-партнерів. Банки та PSP-шлюзи часто відмовляються працювати з такими ігровими компаніями.

Податкова оптимізація через криптоофшори

Робота в офшорних юрисдикціях знижує податкове навантаження на бізнес і спрощує розрахунки з контрагентами.

Розглянемо основні стратегії, що застосовуються в індустрії.

Структура з подвійною реєстрацією

Підприємець створює два юридичні відділи:

• ІР-компанія. Вона володіє iGaming-брендом, сайтом, ігровим софтом і ліцензією. Основна структура може бути зареєстрована на острові Мен, Мальті та в інших юрисдикціях із міжнародним визнанням.
• Криптокомпанія. Цей відділ займається обробкою депозитів і виплат. Його можна відкрити в більш ліберальній юрисдикції (наприклад, Антигуа і Барбуда або Коста-Ріці).

Такий бізнес-підхід допомагає грамотно розподілити ризики, спростити аудит і ліцензування бізнесу. Одна структура (основна) працюватиме під контролем шанованого регулятора, інша — відповідатиме за операції з криптовалютою.

Обидва відділи можуть взаємодіяти між собою. IP-компанія, наприклад, має право виставити роялті й ліцензійні збори, які знизять оподатковуваний прибуток процесингової компанії.

Розрахунки з В2В-партнерами у криптовалюті

Оплата послуг постачальників та афіліатів, а також виплата винагороди працівникам у цифрових грошах:

• знижує банківські витрати (до 5–7% під час традиційних переказів);
• дозволяє уникнути валютних ризиків і витрат;
• спрощує транскордонні виплати.

Юридична структура гемблінг-компанії має передбачати правову можливість крипторозрахунків. Крім того, багато держав (наприклад, Мальта або острів Мен) вимагають від операторів декларувати виплати, навіть якщо вони здійснені в цифровій валюті.

Holding-структури

Створення холдингових компаній у країнах із нульовим чи пільговим оподаткуванням надає можливість ефективно контролювати різні відділи підприємства, знизити фіскальне навантаження та спростити керування активами.

Наведемо приклад. Операційна компанія Кюрасао може керувати платформою та приймати платежі від гравців. А холдинг у Дубаї володітиме IP, ліцензією або iGaming-брендом, а також отримуватиме роялті від операційного відділу.

Серед найпопулярніших юрисдикцій для відкриття holding-структури можна виділити:

• Дубай. Робота в UAE Free Zone передбачає 0% податку на корпоративний прибуток (якщо він отриманий поза ОАЕ).
• Сейшельські острови. Оператори відкривають IBC (International Business Company) із 0% податком.
• Британські Віргінські острови. У BVI немає податку на дохід і капітал.

Головне про криптофрендлі офшори

Реєстрація в офшорній країні — ефективний метод зниження фіскального навантаження для гемблінгу.

• Серед популярних юрисдикцій для запуску iGaming-проєктів на блокчейні виділяють Кюрасао, Мальту, Коста-Ріку, Гібралтар. Багато хто також відкриває бізнес в Антигуа і Барбуді, але гемблінг-операції в острівних державах не регулюються на законодавчому рівні.
• Підприємці використовують структури з подвійною реєстрацією, holding-схеми, розрахунки з В2В-партнерами в криптовалюті й інші підходи для оптимізації фіскального навантаження.

Команда Casino Market має багаторічний досвід роботи на регульованих ринках. Ми допоможемо з вибором юрисдикції для старту, підготовкою бізнес-плану, отриманням ліцензії, запуском і просуванням казино-проєкту.

Замовити послугу

Джеймс Бартон Партнер Casino Market, власник мережі гральних закладів.

Залишилися запитання чи бажаєте замовити послуги?
Звертайтесь до наших консультантів:

• e-mail: manager@casino-market.com
• форма зворотного зв'язку.